五險一金是我國基本的社會保障制度，五險包括養老保險、工傷保險、生育保險、失業保險及醫療保險，一金指的是住房公積金。那么五險一金的會計處理怎么做?可以稅前扣除嗎?來跟隨會計網一同了解下吧!
五險一金的會計處理
首先，我們來了解下五險一金的概念。五險是指按照國家規定企業為員工繳納的養老保險費、生育保險費、工傷保險費、醫療保險費和失業保險費。而一金也就是大家熟悉的住房公積金。
接下來，我們來看看按照會計準則，五險一金涉及的會計處理有哪些?
1、個人承擔的社會保險費，應當計入其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)科目;
2、單位承擔的社會保險費，可以計入應付職工薪酬——社會保險費科目;
3、個人承擔的住房公積金，應當計入其他應付款——住房公積金科目;
4、單位承擔的住房公積，可以計入應付職工薪酬——住房公積金科目。
最后，我們需要掌握五險一金的賬務處理怎么做?
1、計提時：
借：生產成本、管理費用等
貸：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
2、發工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分：
借：應付職工薪酬—工資薪金
貸：銀行存款
應交稅費—個人所得稅
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
3、繳納五險一金時：
借：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸：銀行存款
五險一金可以稅前扣除嗎?
答：對于“五險一金”當中的生育保險和工傷保險，都是由企業事業單位承擔的，個人無需繳納，所以生育保險和工傷保險不能在個人所得稅稅前扣除。對于養老保險、醫療保險、失業保險及住房公積金，個人繳納的部分可以進行稅前扣除。
按照相關規定可得：
1、企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，可以免征個人所得稅;
2、個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，可以在計算個人應納稅所得額時進行稅前扣除。
3、企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應當將超過部分，并入個人當期薪金收入，并繳納個人所得稅。
工資是先扣五險一金還是先扣個人所得稅?
答：實得工資，是先扣除五險一金后再扣除個人所得稅的。
目前個稅起征點為5000元，應納稅所得額和應納稅額計算公式如下所示：
應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點
應納稅額=應納稅所得額x稅率-算扣除數
五險一金的繳費范圍是什么?
答：根據社會保險法相關規定，用人單位應當為職工繳納養老保險、工傷保險、失業保險、醫療保險、生育保險。
用人單位包括了企業、事業單位、民辦非企業單位、城鎮個體工商戶、社會團體、會計師事務所等。
職工方面，本埠戶口、外埠戶口、城鎮戶口、農村戶口都應參加社保。
五險一金的繳費基數
用人單位應當以職工工資作為社會保險繳費基數。除了按照規定明確不列入工資總額的項目以外，其他項目都應當作為社會保險繳費基數，原則上以職工上一年的月平均工資來核定。
工資總額包括六個部分：
1、計時工資
2、獎金
3、計件工資
4、加班加點工資
5、津貼和補貼
6、特殊情況下支付的工資
